Методическое пособие по внедрению Единого совокупного платежа
Опубликованно: 15.04.2019 в 09:34
1. Что такое единый совокупный платеж?
Единый совокупный платеж - новый режим, который предусматривает упрощенный порядок регистрации предпринимательской деятельности неформально занятых граждан, с доходом, не превышающим 1 175 месячных расчетных показателей в год.
Основными целями введения единого совокупного платежа является формализация деятельности неформально занятых граждан и представление возможности участия в системах социальной защиты и обязательного медицинского страхования.
Единый совокупный платеж - новый режим, который предусматривает упрощенный порядок регистрации предпринимательской деятельности неформально занятых граждан, с доходом, не превышающим 1 175 месячных расчетных показателей в год.
Основными целями введения единого совокупного платежа является формализация деятельности неформально занятых граждан и представление возможности участия в системах социальной защиты и обязательного медицинского страхования.
2. Кто имеет право уплачивать Единый совокупный платеж?
Единый совокупный платеж могут уплачивать физические лица, осуществляющие деятельность с целью получения дохода, при соблюдении следующих условий:
1) не используют труд наемных работников;
2) выполняют работы, оказывают услуги для физических лиц;
3) реализуют сельскохозяйственную продукцию от эксплуатации личного подсобного хозяйства для потребления физическим лицам.
3. Кто не может платить Единый совокупный платеж?
Единый совокупный платеж не распространяется на:
1) физические лица, оказывающие услуги на территории коммерческих объектов недвижимости, включая торговые объекты;
2) лиц, предоставляющих в аренду (имущественный найм) имущество, за исключением жилища;
3) лиц, занимающихся частной практикой;
4) иностранцев и лиц без гражданства, за исключением оралманов;
5) лиц, имеющих государственную регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя.
4. Какой размер Единого совокупного платежа?
Для жителей городов республиканского и областного значения, столицы – 1 месячный расчетный показатель - 2 525 тенге в 2019 году и половина МРП для жителей из других населенных пунктов – 1 262,5 тенге в 2019 году.
Единый совокупный платеж объединяет в себе четыре обязательных платежа в один разовый платеж, включающий:
1) индивидуальный подоходный налог, доля которого составляет 10%;
2) социальные отчисления в Государственный фонд социального страхования – 20%;
3) обязательные пенсионные взносы в Единый накопительный пенсионный фонд – 30%;
4) отчисления в Фонд социального медицинского страхования – 40%.
Размер единого совокупного платежа является фиксированным, то есть не нужно самостоятельно исчислять суммы взносов и отчислений во все социальные фонды.
5. Как уплачивается Единый совокупный платеж?
Единый совокупный платеж уплачивается общей суммой и производится путем внесения суммы наличными деньгами либо безналичным способом через банки и организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, на банковский счет Государственной корпорации «Правительство для граждан».
Уплата единого совокупного платежа плательщиками осуществляется самостоятельно или третьим лицом в их пользу с указанием месяца календарного года, за который производится уплата единого совокупного платежа. Для уплаты единого совокупного платежа достаточно предоставить удостоверение личности лица, за которого уплачивается единый совокупный платеж.
При этом, единый совокупный платеж может уплачиваться за текущие и последующие месяцы календарного года.
Государственная корпорация в течение 3-х операционных дней со дня поступления средств распределяет сумму единого совокупного платежа и перечисляет социальные платежи по фондам (ГФСС, ЕНПФ, ФСМС) и налог в соответствующий бюджет по месту жительства плательщика.
Онлайн оплата единого совокупного платежа осуществляется через сайт и терминалы АО «Казпочта» и мобильное приложение Каспий банка kaspi.kz. Мобильные приложения других банков второго уровня разрабатываются ими самостоятельно.
6. Есть ли комиссия при уплате Единого совокупного платежа?
Комиссия за уплату единого совокупного платежа устанавливается банками и организациями, осуществляющими отдельные виды банковских операций, самостоятельно.
7. Как можно получить информацию об уплаченных суммах единого совокупного платежа?
Согласно Налоговому кодексу РК, Государственная корпорация "Правительство для граждан" ведет персонифицированный учет плательщиков единого совокупного платежа на базе индивидуального идентификационного номера. Соответственно, информацию об уплаченных суммах единого совокупного платежа можно получить через отделения Государственной корпорации.
8. Что дает уплата Единого совокупного платежа?
Уплата позволяет не только зарегистрировать свою предпринимательскую деятельность, но также дает возможность:
1) участвовать в системе обязательного социального медицинского страхования и получить доступ к медицинским услугам, неограниченным по сумме и видам, с правом выбора медицинского учреждения.
2) участвовать в системе обязательного социального страхования и получать социальные выплаты из Государственного фонда социального страхования при наступлении социального риска (в случае утраты трудоспособности, потери кормильца, потери дохода в связи с беременностью и родами, усыновлением (удочерением) новорожденного ребенка (детей), уходом за ребенком до 1 года).
3) участвовать в накопительной пенсионной системе и получить базовую пенсионную выплату в зависимости от стажа участия в системе, обрести трудовой стаж.
Чем больше периодов (месяцев) человек делал перечислений в рамках единого совокупного платежа, тем больше у него будет размер пенсионной выплаты.
9. Чем отличается Единый совокупный платеж от других режимов?
1) уплата единого совокупного платежа автоматически регистрирует деятельность;
2) фиксированный размер платежа и отсутствие необходимости самостоятельного исчисления размеров социальных платежей;
3) не нужно предоставлять налоговую отчетность по доходам.
10. Установлен ли максимальный доход для плательщиков Единого совокупного платежа?
Максимальный порог дохода плательщика единого совокупного платежа за календарный год не должен превышать 1 175 месячных расчетных показателей (в 2019 году порядка 2 966 тыс. тенге в год или около 247 тыс. тенге в месяц).
11. Как определяется размер социальной выплаты из Государственного фонда социального страхования для плательщиков Единого совокупного платежа?
Размеры социальных выплат определяются на основании среднемесячного дохода, с которого уплачивались социальные отчисления, коэффициентов стажа участия и замещения дохода.
Согласно Закону РК «Об обязательном социальном страховании», для физических лиц, являющихся плательщиками единого совокупного платежа, доход за каждый месяц, с которого производились социальные отчисления, принимается на уровне одного минимального размера заработной платы, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете.
12. Какие виды медицинских услуг может получить плательщик Единого совокупного платежа?
Сверх гарантированного объема бесплатной медицинской помощи, плательщик единого совокупного платежа сможет получить:
- Амбулаторные медицинские услуги (первая помощь, консультации);
- Диагностику, реабилитацию и плановое лечение в стационаре;
- Лабораторные услуги и рецептурные препараты и т.д.
13. Предусмотрен ли возврат ошибочно уплаченных сумм Единого совокупного платежа?
Возврат ошибочно уплаченных сумм единого совокупного платежа осуществляется Государственной корпорацией в следующих случаях, если:
1) в реквизитах платежного документа допущены ошибки;
2) в одном платежном документе сумма единого совокупного платежа перечислена два и более раз за один и тот же период, на реквизиты одного и того же физического лица;
3) в списочной части платежного поручения допущены ошибки;
4) сумма единого совокупного платежа не соответствует установленному размеру;
5) отсутствует место постоянной регистрации плательщика в ГБД ФЛ;
6) отсутствует соответствующий территориальный орган государственных доходов по зарегистрированному месту постоянной регистрации плательщика в ГБД ФЛ.
Для возврата ошибочно уплаченных сумм единого совокупного платежа плательщиком, банком или организацией, осуществляющей отдельные виды банковских операций, подается заявление по установленной форме в Государственную корпорацию, прилагается копия платежного документа либо документа, подтверждающего уплату единого совокупного платежа.
При этом возврату не подлежат перечисленные суммы ЕСП в следующих случаях, если:
1) сумма, требуемая плательщиком для возврата, не соответствует перечисленной сумме;
2) в заявлении плательщика неверно указаны (либо не указаны) реквизиты плательщика;
3) форма заявления плательщика не соответствует установленной законодательством форме;
4) в заявлении плательщика указана некорректная причина возврата.
14. Как распределяется сумма Единого совокупного платежа, уплаченная плательщиками, освобожденными от уплаты обязательных пенсионных взносов и социальных отчислений?
В этом случае, сумма Единого совокупного платежа не подлежит распределению на социальные платежи и перечисляется Государственной корпорацией в виде индивидуального подоходного налога в соответствующие бюджеты по месту жительства плательщика на сумму распределяемых социальных платежей.
Единый совокупный платеж могут уплачивать физические лица, осуществляющие деятельность с целью получения дохода, при соблюдении следующих условий:
1) не используют труд наемных работников;
2) выполняют работы, оказывают услуги для физических лиц;
3) реализуют сельскохозяйственную продукцию от эксплуатации личного подсобного хозяйства для потребления физическим лицам.
3. Кто не может платить Единый совокупный платеж?
Единый совокупный платеж не распространяется на:
1) физические лица, оказывающие услуги на территории коммерческих объектов недвижимости, включая торговые объекты;
2) лиц, предоставляющих в аренду (имущественный найм) имущество, за исключением жилища;
3) лиц, занимающихся частной практикой;
4) иностранцев и лиц без гражданства, за исключением оралманов;
5) лиц, имеющих государственную регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя.
4. Какой размер Единого совокупного платежа?
Для жителей городов республиканского и областного значения, столицы – 1 месячный расчетный показатель - 2 525 тенге в 2019 году и половина МРП для жителей из других населенных пунктов – 1 262,5 тенге в 2019 году.
Единый совокупный платеж объединяет в себе четыре обязательных платежа в один разовый платеж, включающий:
1) индивидуальный подоходный налог, доля которого составляет 10%;
2) социальные отчисления в Государственный фонд социального страхования – 20%;
3) обязательные пенсионные взносы в Единый накопительный пенсионный фонд – 30%;
4) отчисления в Фонд социального медицинского страхования – 40%.
Размер единого совокупного платежа является фиксированным, то есть не нужно самостоятельно исчислять суммы взносов и отчислений во все социальные фонды.
5. Как уплачивается Единый совокупный платеж?
Единый совокупный платеж уплачивается общей суммой и производится путем внесения суммы наличными деньгами либо безналичным способом через банки и организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, на банковский счет Государственной корпорации «Правительство для граждан».
Уплата единого совокупного платежа плательщиками осуществляется самостоятельно или третьим лицом в их пользу с указанием месяца календарного года, за который производится уплата единого совокупного платежа. Для уплаты единого совокупного платежа достаточно предоставить удостоверение личности лица, за которого уплачивается единый совокупный платеж.
При этом, единый совокупный платеж может уплачиваться за текущие и последующие месяцы календарного года.
Государственная корпорация в течение 3-х операционных дней со дня поступления средств распределяет сумму единого совокупного платежа и перечисляет социальные платежи по фондам (ГФСС, ЕНПФ, ФСМС) и налог в соответствующий бюджет по месту жительства плательщика.
Онлайн оплата единого совокупного платежа осуществляется через сайт и терминалы АО «Казпочта» и мобильное приложение Каспий банка kaspi.kz. Мобильные приложения других банков второго уровня разрабатываются ими самостоятельно.
6. Есть ли комиссия при уплате Единого совокупного платежа?
Комиссия за уплату единого совокупного платежа устанавливается банками и организациями, осуществляющими отдельные виды банковских операций, самостоятельно.
7. Как можно получить информацию об уплаченных суммах единого совокупного платежа?
Согласно Налоговому кодексу РК, Государственная корпорация "Правительство для граждан" ведет персонифицированный учет плательщиков единого совокупного платежа на базе индивидуального идентификационного номера. Соответственно, информацию об уплаченных суммах единого совокупного платежа можно получить через отделения Государственной корпорации.
8. Что дает уплата Единого совокупного платежа?
Уплата позволяет не только зарегистрировать свою предпринимательскую деятельность, но также дает возможность:
1) участвовать в системе обязательного социального медицинского страхования и получить доступ к медицинским услугам, неограниченным по сумме и видам, с правом выбора медицинского учреждения.
2) участвовать в системе обязательного социального страхования и получать социальные выплаты из Государственного фонда социального страхования при наступлении социального риска (в случае утраты трудоспособности, потери кормильца, потери дохода в связи с беременностью и родами, усыновлением (удочерением) новорожденного ребенка (детей), уходом за ребенком до 1 года).
3) участвовать в накопительной пенсионной системе и получить базовую пенсионную выплату в зависимости от стажа участия в системе, обрести трудовой стаж.
Чем больше периодов (месяцев) человек делал перечислений в рамках единого совокупного платежа, тем больше у него будет размер пенсионной выплаты.
9. Чем отличается Единый совокупный платеж от других режимов?
1) уплата единого совокупного платежа автоматически регистрирует деятельность;
2) фиксированный размер платежа и отсутствие необходимости самостоятельного исчисления размеров социальных платежей;
3) не нужно предоставлять налоговую отчетность по доходам.
10. Установлен ли максимальный доход для плательщиков Единого совокупного платежа?
Максимальный порог дохода плательщика единого совокупного платежа за календарный год не должен превышать 1 175 месячных расчетных показателей (в 2019 году порядка 2 966 тыс. тенге в год или около 247 тыс. тенге в месяц).
11. Как определяется размер социальной выплаты из Государственного фонда социального страхования для плательщиков Единого совокупного платежа?
Размеры социальных выплат определяются на основании среднемесячного дохода, с которого уплачивались социальные отчисления, коэффициентов стажа участия и замещения дохода.
Согласно Закону РК «Об обязательном социальном страховании», для физических лиц, являющихся плательщиками единого совокупного платежа, доход за каждый месяц, с которого производились социальные отчисления, принимается на уровне одного минимального размера заработной платы, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете.
12. Какие виды медицинских услуг может получить плательщик Единого совокупного платежа?
Сверх гарантированного объема бесплатной медицинской помощи, плательщик единого совокупного платежа сможет получить:
- Амбулаторные медицинские услуги (первая помощь, консультации);
- Диагностику, реабилитацию и плановое лечение в стационаре;
- Лабораторные услуги и рецептурные препараты и т.д.
13. Предусмотрен ли возврат ошибочно уплаченных сумм Единого совокупного платежа?
Возврат ошибочно уплаченных сумм единого совокупного платежа осуществляется Государственной корпорацией в следующих случаях, если:
1) в реквизитах платежного документа допущены ошибки;
2) в одном платежном документе сумма единого совокупного платежа перечислена два и более раз за один и тот же период, на реквизиты одного и того же физического лица;
3) в списочной части платежного поручения допущены ошибки;
4) сумма единого совокупного платежа не соответствует установленному размеру;
5) отсутствует место постоянной регистрации плательщика в ГБД ФЛ;
6) отсутствует соответствующий территориальный орган государственных доходов по зарегистрированному месту постоянной регистрации плательщика в ГБД ФЛ.
Для возврата ошибочно уплаченных сумм единого совокупного платежа плательщиком, банком или организацией, осуществляющей отдельные виды банковских операций, подается заявление по установленной форме в Государственную корпорацию, прилагается копия платежного документа либо документа, подтверждающего уплату единого совокупного платежа.
При этом возврату не подлежат перечисленные суммы ЕСП в следующих случаях, если:
1) сумма, требуемая плательщиком для возврата, не соответствует перечисленной сумме;
2) в заявлении плательщика неверно указаны (либо не указаны) реквизиты плательщика;
3) форма заявления плательщика не соответствует установленной законодательством форме;
4) в заявлении плательщика указана некорректная причина возврата.
14. Как распределяется сумма Единого совокупного платежа, уплаченная плательщиками, освобожденными от уплаты обязательных пенсионных взносов и социальных отчислений?
В этом случае, сумма Единого совокупного платежа не подлежит распределению на социальные платежи и перечисляется Государственной корпорацией в виде индивидуального подоходного налога в соответствующие бюджеты по месту жительства плательщика на сумму распределяемых социальных платежей.