Правила применения системы управления рисками по критериям, не являющимся конфиденциальной информацией

На основании результатов такого анализа осуществляется категорирование налогоплательщиков к категориям низкой, средней или высокой степени риска и соответственно к ним  дифференцированное применение мер налогового администрирования.

Порядок применения системы управления рисками утвержден Приказом Министра финансов Республики Казахстан №252 от 20.02.2018г..

Для оценки степени рисков используются следующие источники информации:

1) результаты мониторинга отчетности и сведений, представляемых субъектом категорирования, в том числе посредством автоматизированных систем;

2) результаты проверок;

3) результаты иных форм контроля;

4) результаты анализа сведений, представляемых уполномоченными органами и организациями.

Категорирование налогоплательщика к той или иной степени риска будет производиться по 13-ти критериям:

1. "Налоговая нагрузка";
2. "Среднемесячная заработная плата на одного работника";
3. "Отражаемые в налоговой отчетности суммы расходов и доходов";
4. «Сделки с налогоплательщиками, имеющими взаиморасчеты с лицами, снятыми с регистрационного учета по НДС, в том числе ликвидированными, бездействующими, банкротами»;
5. «Отражение в налоговой отчетности убытков на протяжении нескольких налоговых периодов»;
6. «Многократное внесение изменений и дополнений в ранее представленную налоговую отчетность»;
7. «Нарушения, выявленные по результатам камерального контроля»;
8. «Неоднократное приближение к предельному значению установленных Налоговым кодексом показателей, предоставляющих право применять специальные налоговые режимы»;
9. «Участие в налоговом мониторинге»;
10. «Применение налогоплательщиком контрольно-кассовых машин с функцией фиксации и (или) передачи данных»;
11. «Выписка счетов-фактур в электронном виде»;
12. «Использование налогоплательщиком стандартного файла проверки»;
13. «Применение контрольного счета по НДС».

Так, информация к какой степени риска отнесен тот или иной налогоплательщик по результатам системы управления рисками будет определяться дважды в год и направляться с 1 января 2019 года в web-приложение «Кабинет налогоплательщика», а с 1 июля 2019 года данная информация будет доступна на официальном сайте КГД МФ РК.

Кроме того, вместе с информацией о степени риска в web-приложение «Кабинет налогоплательщика» будут поступать расчеты критериев, не являющихся конфиденциальной информацией, применяемых в системе управления рисками.

Налогоплательщики при необходимости смогут направлять посредством web-приложения «Кабинет налогоплательщика» в органы государственных доходов пояснения по указанным критериям (аналогично получения и отработки пояснений по извещениям о нарушениях, выявленных по результатам камерального контроля).

Полученные органами государственных доходов пояснения, при обоснованности подлежат учету при применении системы управления рисками, с направлением налогоплательщику изменённых сведений.