Вопросы-ответы (Консультации налоговых органов)

08.11.2018 Отражение в декларации по КПН реализации товаров

Добрый день! ТОО с 01.01.2018г. перешло на ОУР, до этого 2014-2017 гг. работало на упрощенном режиме, такой вопрос - при реализации товаров и услуг в 2018г. использовались ТМЗ приобретенные в 2014-2017г., а я на вычеты могу взять только ТМЦ, приобретенные в 2018г так ведь? Или можно брать с 2014-2017гг, каким образом это все отразить в 100 форме? Простите, если не совсем корректно выражаю свой вопрос! Спасибо!

Согласно Правил составления декларации по КПН:

...в строке 100.00.009 I указывается балансовая стоимость запасов на начало налогового периода. Указанная строка заполняется согласно данным, определенным по бухгалтерскому балансу на начало налогового периода.

У налогоплательщика, представляющего свою первоначальную декларацию, запасы на начало налогового периода могут отсутствовать;

строка 100.00.009 II заполняется согласно данным бухгалтерского баланса на конец налогового периода. В ликвидационной декларации, представляемой налогоплательщиком в течение налогового периода, строка 100.00.009 II заполняется на основании данных ликвидационного баланса;

...в строке 100.00.009 III А указывается себестоимость приобретенных, безвозмездно полученных в течение отчетного налогового периода налогоплательщиком запасов;

Таким образом в декларации по КПН, вччет по себестоимости товаров рассчитывается по формуле:

100.00.009 I + 100.00.009 III А - 100.00.009 II = себестоимость товара относимая на вычеты по строке 100.00.009 декларации.

Из положений Правил следует, что данные по запасам (товарам) отражаются в декларации на основании данных бухгалтерского баланса налогоплательщика.

Таким образом, вы имеете право относить на вычеты с/с товаров в налоговом учете, приобретенных до 2018 года, и числящихся в остатках баланса на начало отчетного периода.

 

 

Базовые ставки в РК

Курсы валют

Курсы валют НБ РК на 16.01.2019 г.

USD USD377.85
EUR EUR432
CNY CNY55.92
KGS KGS5.42
RUB RUB5.63
x

Написать в WhatsApp