Опубликованно: 30.05.2017 в 12:20
Хотелось бы получить от вас разъяснения по поводу налогового обязательства по полученному займу от Нерезидента РК. Я являюсь бухгалтером ТОО, согласно функциональным обязанностям веду учет финансовый и налоговый учет предприятия. На данный момент столкнулась с рядом вопросов по налоговым обязательствам полученного беспроцентного займа в долларах США от нерезидента РК. Предприятием получен беспроцентный займ в иностранной валюте , который зарегистрирован в национальном банке РК. Займ предоставлен со сроком на 10 лет. Вопрос № 1: В связи с тем что, займ является беспроцентным образовывается доход в виде материальной выгоды от экономии на вознаграждении по полученным займам. Однако определенных методик по определению ставки вознаграждения по займу от нерезидента РК в иностранной валюте, местные налоговые инспекторы подсказать не могут. Ссылаются на среднегодовые ставки национального банка РК. Ранее существовал приказ №350 от 24.08.2009 года МФ РК. Согласно приказу при получении займа от нерезидента определение рыночной ставки вознаграждения должна учитываться информация о ставках вознаграждения на однородные займы, предоставляемые/привлекаемые в сопоставимых экономических условиях. Так как ставки вознаграждения в зарубежных странах ниже , чем в РК то сопоставимыми ставками будут применятся ставки в аналогичных странах, по выданным банками займам. Т.е. по ставке Libor Лондонская межбанковская ставка предложения (англ. London Interbank Offered Rate, LIBOR), — средневзвешенная процентная ставка по межбанковским кредитам, предоставляемым банками, выступающими на лондонском межбанковском рынке с предложением средств в разных валютах и на разные сроки — от одного дня до 12 месяцев. Ставка фиксируется Британской банковской ассоциацией начиная с 1985 года ежедневно в 11:00 по Западно-европейскому времени на основании данных, предоставляемых избранными банками. Данный приказ был отменен приказом Министра финансов Республики Казахстан от 26 ноября 2009 года № 518. Так по каким ставкам должен исчисляться доход от экономии на вознаграждении? Вопрос № 2: Беспроцентный займ был получен в 2010 году со сроком на 10 лет, срок обязательства истекает 31 декабря 2020 года. Предприятием погашение займа осуществляется частично. Последняя выплата по погашению обязательства была произведена 3 года назад, т.е в 2013 году Задолженность перед займодавцем полностью не погашена. Будет погашена к окончанию срока. Будет ли являться образовавшаяся задолженность доходом от списания обязательств по ст. 88 НК РК в 2016 году?
